مقاله ترجمه شده حسابرسی های کنترل داخلی اجباری، اصلاحات حسابرسی، و کیفیت گزارشگری مالی

سال نشر: ۲۰۲۲

نوع نگارش مقاله: علمی پژوهشی (Research articles)

تعداد صفحه انگلیسی: ۲۴  صفحه PDF

تعداد صفحه ترجمه فارسی:  ۵۱  صفحه WORD

دانلود رایگان مقاله انگلیسی

کد محصول: H833

نام ناشر (پایگاه داده): American Accounting Association

نام مجله:   The Accounting Review

عنوان کامل فارسی:

مقاله انگلیسی ترجمه شده ۲۰۲۲ :  حسابرسی های کنترل داخلی اجباری، اصلاحات حسابرسی، و کیفیت گزارشگری مالی: شواهدی از چین

عنوان کامل انگلیسی:

Mandatory Internal Control Audits, Audit Adjustments, and Financial Reporting Quality: Evidence from China

چکیده فارسی:

این مطالعه بررسی می‌کند که آیا اصلاحات حسابرسی در تأثیرگذاری حسابرسی‌های کنترل داخلی اجباری (MICAs) بر کیفیت گزارش‌گری مالی به عنوان یک مکانیزم عمل می‌کند یا خیر. ما استدلال می‌کنیم که الزام حسابرسان به افشاء علنی ضعف‌های کنترل‌های داخلی، تعارضات حسابرس و مشتری را تشدید می‌کند و این موضوع باعث می‌شود احتمال این که حسابرسان تحریف‌ها را در صورت‌های مالی پیش از حسابرسی مشتریان خود کشف کنند (و تصحیح کنند) ، کمتر شود. مطابق با این استدلال، ما کاهش چشمگیری را در اصلاحات حسابرسی پس از معرفی مبهم MICA با استفاده از داده‌های چین پیدا کردیم. ما دریافتیم که پس از معرفی MICA کاهش در اصلاحات حسابرسی با افزایش معنادار در تحریفات عمده همراه است. در مقابل، متوجه شدیم که معرفی MICAها منجر به کاهش معنادار تحریفات عمده در بین مشتریانی شد که کاهشی در اصلاحات حسابرسی نداشتند. به طور کلی، این دو اثر یکدیگر را خنثی می کنند، که توضیح می دهد که چرا پس از معرفی MICA ها ،کیفیت گزارشگری مالی به طور کلی بهبود نیافته است.

کلیدواژه: حسابرسی کنترل داخلی، اصلاحات حسابرسی؛ تحریفات حسابداری؛ چین

Abstract

This study examines whether audit adjustments are a mechanism that links the effect of mandatory internal control audits (MICAs) on financial reporting quality. We argue that the requirement for auditors to publicly disclose internal control weaknesses exacerbated auditor-client conflicts and that this resulted in auditors being less likely to detect (and correct) misstatements in their clients’ pre-audit financial statements. Consistent with this argument, we find significant reductions in audit adjustments following the staggered introduction of MICAs using data from China. We find the reductions in audit adjustments are associated with significant increases in material misstatements following the introduction of MICAs. In contrast, we find that the introduction of MICAs led to a significant reduction in material misstatements among clients that did not experience reductions in audit adjustments. Overall, the two effects offset each other, which explains why financial reporting quality did not improve, on average, following the introduction of MICAs.

Keywords: internal control audits; audit adjustments; accounting misstatements; China