مقاله ترجمه شده آیا معیارهای ارزش منصفانه بر کیفیت درآمد مبتنی بر حسابداری تأثیر دارد؟ مرور ادبیات با تمرکز بر حاکمیت شرکتی به عنوان تعدیلگر

سال نشر: ۲۰۲۱

نوع نگارش مقاله: مروری (Review articles)

تعداد صفحه انگلیسی: ۴۰  صفحه PDF

تعداد صفحه ترجمه فارسی:  ۵۲  صفحه WORD

دانلود رایگان مقاله انگلیسی

کد محصول: H667

نام ناشر (پایگاه داده): اسپرینگر

نام مجله:   Journal of Business Economics

عنوان کامل فارسی:

مقاله انگلیسی ترجمه شده ۲۰۲۱ :  آیا معیارهای ارزش منصفانه بر کیفیت درآمد مبتنی بر حسابداری تأثیر دارد؟ مرور ادبیات با تمرکز بر حاکمیت شرکتی به عنوان تعدیلگر

عنوان کامل انگلیسی:

Do fair value measurements affect accounting‑based earnings quality? A literature review with a focus on corporate governance as moderator

چکیده فارسی:

این بررسی ادبی ساختار یافته، با مرور ۴۸ مطالعه آرشیوی ، تأثیر معیارهای ارزش منصفانه بر کیفیت درآمد را بررسی کرده و بر تأثیر تعدیل کننده حاکمیت شرکتی تأکید می کند. ما بر روی معیارهای کیفیت درآمد مبتنی بر حسابداری تمرکز می کنیم که چندین مزیت برای بررسی رفتار مدیریت درآمد مربوط به آژانس در مقایسه با معیارهای مبتنی بر بازار دارد (به عنوان مثال مطالعات ارتباط ارزشی). معیارهای ارزش منصفانه به صنایع خاص ، دوره ها ، شرایط یا موارد موجود در نمونه ما محدود نمی شود. بر اساس معیارهای اعمال شده برای کیفیت درآمد ، مقالات بررسی شده به پنج دسته تقسیم می شوند: (۱) پایداری و توانایی پیش بینی درآمد ، (۲) اقلام تعهدی اختیاری ، (۳) فرا تحقق اهداف و ویژگی های پیش بینی تحلیلگران ، (۴) تنوع درآمد و (۵) سایر معیارهای کیفیت درآمد. ما سه یافته کلیدی را ارائه می دهیم: اول ، معیارهای ارزش منصفانه کیفیت درآمد مختلط را نشان می دهند. دوم ، سطح پایین معیارهای ارزش منصفانه باعث کاهش کیفیت درآمد می شود. و سوم ، معیارهای حاکمیت شرکتی ،کیفیت درآمد را افزایش می دهند. پس از آن ، ما شش سوال تحقیق را برای تحقیقات آینده ارائه می کنیم. ما از نظر روش شناسی و زمینه ، اضافات احتمالی به طرح های تحقیق قبلی را نشان می دهیم. تحقیقات آینده همچنین باید تمرکز بیشتری بر متغیرهای حاکمیت شرکتی داشته باشند ، به ویژه پاداش و ساختارهای هیئت مدیره. در نهایت ، پیشنهاد می کنیم دیدگاه نئوکلاسیک را با جنبه های رفتاری گسترش دهیم.

واژه های کلیدی: ارزش منصفانه • حاکمیت شرکتی • حسابرسی • کیفیت درآمد • مدیریت درآمد

Abstract

This structured literature review of 48 archival-based studies investigates the influence of fair value measurements on earnings quality and stresses the moderating impact of corporate governance. We focus on accounting-based earnings quality measures that have several advantages for investigating agency-related earnings management behavior compared to market-based measures (e.g. value relevance studies). Fair value measurements are not restricted to specific industries, periods, circumstances, or items in our sample. Based on the applied earnings quality measure, the reviewed articles are structured into five categories: (1) earnings persistence and predictive ability, (2) discretionary accruals, (3) target beating and properties of analysts’ forecasts, (4) earnings variability, and (5) other earnings quality measures. We indicate three key findings: first, fair value measurements show mixed earnings quality; second, lower-level fair value measurements decrease earnings quality; and third, corporate governance measures enhance earnings quality. After that, we deduce six research questions for future research. We show possible extensions to previous research designs in methodology and settings. Future research should also focus on corporate governance variables to a greater extent, especially compensation and board structures. Thereby, we suggest extending the neoclassical view with behavioral aspects.

Keywords: Fair value · Corporate governance · Audit · Earnings quality · Earnings management